تتمثل النتيجة النهائية لعملية التقييم الداخلي لكفاية رأس المال (ICAAP) في وثيقة خطة التقييم الداخلي لكفاية رأس المال ICAAP. يهدف هذا القسم الخاص بتنسيق التقارير ومحتوياتها إلى تقديم التوجيه للبنوك لوصف الافتراضات والنتائج الرئيسية لعملية التقييم الداخلي لكفاية رأس المال (ICAAP) بتنسيق منطقي. وبالتالي، يجب أن تتضمن وثيقة التقييم الداخلي لكفاية رأس المال (ICAAP) في مكان واحد تقييمًا لمتطلبات رأس المال فيما يتعلق بملف المخاطر الخاص بالبنك، والاستراتيجيات، وخطط العمل، والمخاطر الرئيسية، والاستحواذات، والحوكمة وأنظمة إدارة المخاطر الداخلية، وما إلى ذلك. كما يجب أن تحدد رأس المال المطلوب للأغراض الاقتصادية والتنظيمية والمحاسبية وتساعد في تحديد المصادر المخطط لها لرأس المال لتحقيق أهدافها. علاوة على ذلك، يجب تغطية جميع التقييمات والمعلومات ذات الصلة وتوثيقها في خطة التقييم الداخلي لكفاية رأس المال (ICAAP).

بشكل محدد، يجب تحديد أهداف خطة التقييم الداخلي لكفاية رأس المال (ICAAP) والكيانات ذات الصلة بالبنك التي تشملها. يمكن تقديم النتائج الرئيسية لجهود خطة التقييم الداخلي لكفاية رأس المال (ICAAP) في تنسيق جدولي يشير إلى المكونات الرئيسية لمتطلبات رأس المال، ورأس المال المتاح، واحتياطيات رأس المال، وخطط التمويل المقترحة. علاوة على ذلك، يجب تضمين ملاءمة الحوكمة وعمليات الرقابة الداخلية وإدارة المخاطر للبنك.

من المهم أيضًا توثيق الوضع الاستراتيجي للبنك، وقوة ميزانيته العمومية، والنمو المخطط في الأصول الرئيسية بناءً على خطط الأعمال الخاصة به للأشهر للـ 12 إلى 18 القادمة، مع الإشارة إلى الاستهلاك المحتمل في رأس المال لهذا النمو حسب الفئة الرئيسية.

علاوة على ذلك، تعد نتائج الاختبارات الرئيسية للتحمل على متطلبات رأس المال وإمدادات رأس المال لمخاطر إضافية من تدهور في البيئة الاقتصادية، أو فترات ركود، أو أي تدهورات اقتصادية أو سياسية أخرى تشكل جوانب مهمة يجب تغطيتها.

من المستحسن أن يتضمن الوصف أهداف البنك المحددة. وفي هذا الصدد، يجب توضيح الأغراض المختلفة التي يخدمها رأس المال مثل: عوائد المساهمين، وأهداف التصنيف الائتماني للبنك ككل أو لأوراق مالية معينة يتم إصدارها، وتجنب التدخل التنظيمي، والحماية من الأحداث غير المتوقعة، وحماية المودعين، ورأس المال العامل، ورأس المال المخصص للاستحواذات الاستراتيجية، وما إلى ذلك.

سيتضمن هذه القسم العناصر الرئيسية لخطط البنك الاستراتيجية والتشغيلية. وسيشمل الوضع المالي الحالي للبنك, والتغييرات المتوقعة في الملف التجاري الحالي، والبيئة التي يتوقع أن يعمل فيها، وخططه التجارية المتوقعة (حسب مجالات الأعمال المناسبة)، والوضع المالي المتوقع، ومصادر رأس المال المخطط لها في المستقبل.

من الجوانب الرئيسية التي يجب أخذها في الاعتبار صياغة خطة عمل واستراتيجيات البنك ومبادراته، بما في ذلك جوانب مثل السياسة والاقتصاد والقانون ومكونات البيئة وأثرها المحتمل خلال فترة التخطيط للبنك. وقد يأخذ هذا في الاعتبار جوانب مثل أسعار النفط، والتشريعات المتعلقة بالبنك، كالاستثمارات الأجنبية، والخدمات المصرفية للأفراد، والأسواق المالية، والرهن العقاري، وشركات التأجير والتقسيط، إلخ.

يجب الإفصاح عن الميزانية العمومية الابتدائية والتاريخ الذي يتم فيه إجراء التقييم.

يجب أن تشير الميزانية العمومية المتوقعة بوضوح إلى الخطوط الرئيسية للأعمال التي سيتم فحصها من قبل المبادرات الاستراتيجية للبنك، والتغيرات البيئية، والافتراضات خلال فترة التخطيط وتأثيرها على متطلبات رأس المال حسب مجالات الأعمال الرئيسية.

كما يجب أن يتضمن الوضع المالي المتوقع، ورأس المال المتوقع المتاح، ومتطلبات موارد رأس المال المتوقعة استنادًا إلى الخطط المتوقعة. يمكن أن توفر هذه المعلومات بعد ذلك قاعدة مقارنة ضد السيناريوهات السلبية.

يجب أن يتضمن هذه القسم ما يلي:

الإفصاح عن أنواع مختلفة من رأس المال

توقيت خطة التقييم الداخلي لكفاية رأس المال (ICAAP)

بشكل عام، يتم إعداد خطة التقييم الداخلي لكفاية رأس المال (ICAAP) سنويًا كما في نهاية كل سنة تقويمية، أي 31 ديسمبر 2008 (ويجب تقديمه إلى البنك المركزي بحلول 31 يناير من السنة التالية). ومع ذلك، إذا كان هناك أي تغيير في هذا التوقيت، سيحتاج إلى تقديم تفاصيل إضافية. سيتضمن ذلك الأسباب المتعلقة بتاريخ تنفيذ خطة التقييم الداخلي لكفاية رأس المال (ICAAP). كما ستشمل المعلومات الأخرى المقدمة تحليلًا واعتبارًا لأي أحداث بين تاريخ التنفيذ وتاريخ التقديم التي يمكن أن تؤثر بشكل كبير على خطة التقييم الداخلي لكفاية رأس المال (ICAAP) وأسباب الفترة الزمنية التي تم خلالها تقييم خطة التقييم الداخلي لكفاية رأس المال (ICAAP).

المخاطر المشمولة في خطة التقييم الداخلي لكفاية رأس المال (ICAAP)

المنهجية الحالية

وصف لكيفية التعامل مع النماذج والتقييمات لكل من المخاطر الرئيسية والافتراضات الرئيسية التي تم اتخاذها.

على سبيل المثال، قد تختار البنوك أن تستند تقييماتها الداخلية لكفاية رأس المال على نتائج حسابات مخاطر الركيزة 1 مع تقييم المخاطر الإضافية (مثل مخاطر التركيز، ومخاطر سعر الفائدة في دفتر البنك، إلخ) بشكل منفصل وإضافتها إلى الركيزة الأولى. بدلاً من ذلك، قد تقرر إحدى البنوك أن تستند تقييماتها الداخلية لكفاية رأس المال على النماذج الداخلية لجميع المخاطر، بما في ذلك تلك التي تغطيها الركيزة الأولى (أي مخاطر الائتمان والسوق والتشغيل) كمخاطر إضافية.

يجب أن يوضح الوصف ما هي المخاطر التي يتم تغطيتها من خلال كل نموذج حسابي أو منهجية متبعة. وسيتضمن ذلك تفاصيل النماذج والمنهجية والعملية المستخدمة لحساب المخاطر في كل فئة من الفئات التي تم تحديدها وسبب اختيار النماذج والطريقة المستخدمة في كل حالة.

النهج والمنهجية المستقبلية

يمكن أن تقدم البنوك ملخصًا حول النماذج والمنهجيات المستقبلية التي يتم النظر فيها وتطويرها بما في ذلك نقاط القوة والضعف.

النماذج الداخلية: مقارنات الركيزة الاولى وخطة التقييم الداخلي لكفاية رأس المال (ICAAP)

إذا كانت النماذج الداخلية تختلف عن أي نماذج تنظيمية معتمدة لأغراض الركيزة الاولى، فسيوفر هذا القسم مقارنة مفصلة تشرح الاختلافات المنهجية والبارامترية بين النماذج الداخلية والنماذج التنظيمية وكيف تؤثر هذه الاختلافات على قياسات رأس المال لأغراض التقييم الداخلي لكفاية رأس المال (ICAAP).

تفاصيل أي قيود بشأن قدرة الإدارة على تحويل رأس المال خلال ظروف الضغط إلى داخل العمل (أو الأعمال) المشمول أو خارجه. وقد تشمل هذه القيود، على سبيل المثال، قيودًا تعاقدية أو تجارية أو تنظيمية أو قانونية. وقد يكون القيد القانوني، على سبيل المثال، قيدًا على الحد الأقصى للأرباح التي يمكن الإعلان عنها ودفعها. وقد يكون القيد التنظيمي هو الحد الأدنى لنسبة رأس المال التنظيمي المقبولة لدى البنك المركزي.

يجب أن يوضح هذا المجال مدى دمج إدارة رأس المال في التخطيط التشغيلي والاستراتيجي للبنك. ويشمل ذلك مدى واستخدام نتائج وتوصيات عملية التقييم الداخلي لكفاية رأس المال (ICAAP) في عملية التخطيط الاستراتيجي والتشغيلي وتخطيط رأس المال. ويمكن استخدام عناصر مهمة من عملية التقييم الداخلي لكفاية رأس المال (ICAAP) بما في ذلك أهداف النمو والربحية وتحليل السيناريوهات واختبارات التحمل في إعداد خطط العمل وسياسة الإدارة وسياسة توزيع الأرباح وفي قرارات التسعير.

 ويمكن أن يشمل هذا أيضًا بيانًا للفلسفة التشغيلية الفعلية واستراتيجية إدارة رأس المال, وكيفية ارتباط ذلك بخطة التقييم الداخلي لكفاية رأس المال (ICAAP) المقدمة.

يجب على البنك توضيح أي تحسينات مستقبلية متوقعة ضمن عملية التقييم الداخلي لكفاية رأس المال (ICAAP)، مع إبراز الجوانب التي لا تزال قيد التنفيذ، وتقديم أي معلومات إضافية من شأنها أن تساعد البنك المركزي في مراجعة عملية التقييم الداخلي لكفاية رأس المال (ICAAP) الخاصة بالبنك.