Skip to main content

5. المعالجة الاحترازية (مخاطر الائتمان ومخاطر السوق)

الرقم: 45021335 التاريخ (م): 2023/10/14 | التاريخ (هـ): 1445/3/30 الحالة: نافذ

هذه النسخة مترجمة و قد يطرأ عليها تعديلات لاحقا. يجب الاستناد على التعليمات الواردة في الوثيقة الأصلية

يجب أن تتبع حسابات الأصول المرجحة بالمخاطر (RWAs) المتعلقة بمخاطر الائتمان والسوق للبنوك التي تمارس نشاط المصرفية الإسلامية المعالجة الاحترازية وفقاً  لإطار عمل بازل الصادر عن البنك المركزي. توفر هذه الفقرة متطلبات إضافية لمطابقة الأصول المتوافقة مع الشريعة مع إطار عمل بازل الصادر عن البنك المركزي، نظراً لبنيتها وتشغيلها، من خلال المراحل المختلفة للعقد.

الجدول 5أ:مرابحة وأمر شراء غير ملزم

المرحلة المعمول بها من العقدوزن المخاطر الائتمانيةوزن مخاطر السوق
الأصول المتاحة للبيع (الأصل في الميزانية العمومية)غير متاحراجع اطار متطلبات رأس المال لمخاطر السوق
تم بيع الأصل ونقل الملكية إلى عميل، وسعر البيع (الحسابات المستحقة) مستحق من العميلراجع اطار متطلبات رأس المال لمخاطر الائتمانغير متاح


الجدول 5ب: مرابحة وأمر شراء ملزم

المرحلة المعمول بها من العقدوزن المخاطر الائتمانيةوزن مخاطر السوق
الأصول المتاحة للبيع (الأصل في الميزانية العمومية) راجع اطار متطلبات رأس المال لمخاطر الائتمانغير متاح
تم بيع الأصل وتسليمه إلى عميل (الحسابات المستحقة القبض من العميل)غير متاح


الجدول 5ج: معاملات التجارة بالسلع

المرحلة المعمول بها من العقدوزن المخاطر الائتمانيةوزن مخاطر السوق
السلع في ميزانية البنك للبيعغير متاح

في حالة وجود وعد ملزم من الطرف الآخر للشراء، ووجود وثائق عقد قانونية قابلة للتنفيذ، فلن يكون هناك عبء رأس المال لمخاطر السوق

في حالة عدم وجود وعد ملزم من الطرف الآخر للشراء؛ يرجى مراجعة اطار متطلبات رأس المال لمخاطر السوق

السلع المباعة والمسلّمة للعميلراجع اطار متطلبات رأس المال لمخاطر الائتمانغير متاح


الجدول 5د: السَّلَم مع السَّلَم الموازٍ

المرحلة المعمول بها من العقدوزن المخاطر الائتمانيةوزن مخاطر السوق
دفع سعر الشراء من قبل البنك إلى عميل/بائع السَّلَمراجع اطار متطلبات رأس المال لمخاطر الائتمانراجع اطار متطلبات رأس المال لمخاطر السوق
استلام السلعة المشتراة من قبل البنكغير متاح


الجدول5هـ: السَّلَم بدون السَّلَم الموازٍ

المرحلة المعمول بها من العقدوزن المخاطر الائتمانيةوزن مخاطر السوق
دفع سعر الشراء من قبل البنك إلى عميل/بائع السَّلَمراجع اطار متطلبات رأس المال لمخاطر الائتمانراجع اطار متطلبات رأس المال لمخاطر السوق
استلام السلعة المشتراة من قبل البنكغير متاح


الجدول 5و: استصناع مع استصناع موازٍ

المرحلة المعمول بها من العقدوزن المخاطر الائتمانيةوزن مخاطر السوق
مخزون العمل في العملية غير المفوترراجع اطار متطلبات رأس المال لمخاطر الائتمانراجع اطار متطلبات رأس المال لمخاطر السوق
المبالغ المستحقة بعد فواتير العقد


الجدول 5ز: استصناع بدون استصناع موازٍ

المرحلة المعمول بها من العقدوزن المخاطر الائتمانيةوزن مخاطر السوق
مخزون العمل في العملية غير المفوترراجع اطار متطلبات رأس المال لمخاطر الائتمانراجع اطار متطلبات رأس المال لمخاطر السوق
المبالغ المستحقة بعد فواتير العقدغير متاح


الجدول 5ح: استصناع مع استصناع موازٍ (لتمويل المشروع)

المرحلة المعمول بها من العقدوزن المخاطر الائتمانيةوزن مخاطر السوق
مخزون العمل في العملية غير المفوترراجع اطار متطلبات رأس المال لمخاطر الائتمانغير متاح
المبالغ المستحقة بعد فواتير العقد
المرحلة المعمول بها من العقدوزن المخاطر الائتمانيةوزن مخاطر السوق
استحقاق مدة العقد وسداد كامل سعر الشراء من قبل مشترٍ بالإستصناعغير متاحغير متاح


الجدول 5ط: استصناع بدون استصناع موازٍ (لتمويل المشروع)

المرحلة المعمول بها من العقدوزن المخاطر الائتمانيةوزن مخاطر السوق
مبالغ المدفوعات التقدمية لمخزون العمل قيد التصنيع لدى المُصنِّعلا يوجد (لا يوجد عميل استصناع نهائي)راجع اطار متطلبات رأس المال لمخاطر السوق


الجدول 5ي: إيجار تشغيلي

المرحلة المعمول بها من العقدوزن المخاطر الائتمانيةوزن مخاطر السوق
الأصل المتاح للتأجير (قبل توقيع عقد الإيجار) دون اتفاق إيجار ملزمغير متاحراجع اطار متطلبات رأس المال لمخاطر السوق
الأصل المتاح للتأجير (قبل توقيع عقد الإيجار) مع اتفاق إيجار ملزمراجع اطار متطلبات رأس المال لمخاطر الائتمانغير متاح
عند توقيع عقد الإيجار واستحقاق المدفوعات الإيجارية من المستأجرراجع اطار متطلبات رأس المال لمخاطر الائتمانراجع اطار متطلبات رأس المال لمخاطر السوق
استحقاق مدة العقد وإرجاع الأصل المؤجر إلى البنكغير متاحراجع اطار متطلبات رأس المال لمخاطر السوق


الجدول 5ك: الإيجارة المنتهية بالتمليك (1)

المرحلة المعمول بها من العقدوزن المخاطر الائتمانيةوزن مخاطر السوق
الأصل المتاح للتأجير (قبل توقيع عقد الإيجار) دون اتفاق إيجار ملزمغير متاحراجع الحد الأدنى من متطلبات رأس المال لمخاطر السوق
الأصل المتاح للتأجير (قبل توقيع عقد الإيجار) مع اتفاق إيجار ملزمراجع اطار متطلبات رأس المال لمخاطر الائتمانغير متاح
عند توقيع عقد الإيجار واستحقاق المدفوعات الإيجارية من المستأجرراجع اطار متطلبات رأس المال لمخاطر الائتمانغير متاح


(1) الجدول 5ك لا ينطبق على التعرضات المالية العقارية. يجب أن تواصل جميع تعرضات تمويل العقارات الهيكلية باستخدام المنهجية لتوزيع المخاطر كما هو محدد في إطار عمل بازل الصادر عن البنك المركزي.

الجدول 5ص: الإقراض على أساس قرض حسن

التعرضوزن المخاطر الائتمانيةوزن مخاطر السوق
الحسابات المستحقة من العميليرجى مراجعة راجع اطار متطلبات رأس المال لمخاطر الائتمانغير متاح