23. مخاطر تعديل قيمة الائتمان.
| الرقم: 44047144 | التاريخ (م): 2022/12/27 | التاريخ (هـ): 1444/6/4 | الحالة: نافذ |
هذه النسخة مترجمة و قد يطرأ عليها تعديلات لاحقا. يجب الاستناد على التعليمات الواردة في الوثيقة الأصلية
| 1.23 | يجب على البنوك استكمال متطلبات الإفصاح المتعلقة بهذا القسم عندما يتم استيفاء حد الأهمية المذكور في المتطلب المعدل لرأس المال المعرض لمخاطر الائتمان المقابل (CCR) الصادر عن البنك المركزي السعودي كجزء من اعتماده لإصلاحات بازل III النهائية بعد الأزمة،الفقرة (11.9) . | ||
| 2.23 | متطلبات الإفصاح بموجب هذا القسم هي كالتالي: | ||
| 1.2.23 | معلومات عامة حول مخاطر تعديل قيمة الائتمان (CVA): | ||
| أ. | جدول CVAA - متطلبات الإفصاح النوعية العامة المتعلقة بتعديل قيمة الائتمان (CVA) | ||
| 2.2.23 | مخاطر تعديل قيمة الائتمان (CVA) وفقًا للنهج الأساسي (BA-CVA): | ||
| أ. | النموذج CVA1 - النهج الأساسي المبسط لتعديل قيمة الائتمان (BA-CVA) | ||
| ب. | النموذج CVA2 - النهج الأساسي الكامل لتعديل قيمة الائتمان (BA-CVA) | ||
| 3.2.23 | مخاطر تعديل قيمة الائتمان (CVA) وفقًا للنهج المعياري (SA-CVA). | ||
| أ. | الجدول CVAB - الإفصاحات النوعية للبنوك التي تستخدم مخاطر تعديل قيمة الائتمان وفقًا للنهج المعياري (SA-CVA) | ||
| ب. | النموذج CVA3 - النهج المعياري لتعديل قيمة الائتمان (SA-CVA) | ||
| ج. | النموذج CVA4 - بيانات تدفق الأصول المرجحة بالمخاطر (RWA) للتعرضات لمخاطر تعديل قيمة الائتمان (CVA) وفقًا للنهج المعياري (SA-CVA) | ||
| 1.2.23 معلومات عامة حول مخاطر تعديل قيمة الائتمان (CVA): | |||
| الجدول CVAA: متطلبات الإفصاح النوعية العامة المتعلقة بتعديل قيمة الائتمان (CVA) | |||
| الغرض: تقديم وصف لأهداف وسياسات إدارة المخاطر المتعلقة بمخاطر تعديل قيمة الائتمان (CVA). | |||
| نطاق التطبيق: هذا الجدول إلزامي لجميع البنوك التي تخضع لمتطلبات رأس المال لتعديل قيمة الائتمان (CVA)، بما في ذلك البنوك المؤهلة التي اختارت تحديد متطلب رأس المال لتعديل قيمة الائتمان بنسبة 100% من متطلب مخاطر الائتمان للأطراف المقابلة. | |||
| المحتوى: معلومات كمية. | |||
| التكرار: سنوي. | |||
| التنسيق: مرن. | |||
يجب على البنوك أن تصف أهدافها وسياساتها الخاصة بإدارة المخاطر فيما يتعلق بمخاطر تعديل قيمة الائتمان (CVA) على النحو التالي: | |||
| (أ) | شرح أو وصف العمليات التي تنفذها البنوك لتحديد مخاطر تعديل قيمة الائتمان (CVA) وقياسها ومراقبتها والتحكم فيها، بما في ذلك السياسات المتعلقة بالتحوط من مخاطر تعديل قيمة الائتمان وعمليات مراقبة الفعالية المستمرة للتحوطات. | ||
| (ب) | ما إذا كانت البنك مؤهلاً وقد اختار تحديد متطلب رأس المال لتعديل قيمة الائتمان (CVA) بنسبة 100% من متطلبات رأس المال لمخاطر الائتمان للأطراف المقابلة كما هو معمول به بموجب SMAR14. | ||
1.2.23 مخاطر تعديل قيمة الائتمان (CVA) وفقًا للنهج الأساسي (BA-CVA): | |||
| النموذج CVA1: النهج الأساسي المبسط لتعديل قيمة الائتمان CVA (BA-CVA) | |||
| الغرض تقديم المكونات المستخدمة في حساب الأصول المرجحة بالمخاطر (RWA) وفقًا للنهج الأساسي المبسط لتعديل قيمة الائتمان (BA-CVA) لمخاطر تعديل قيمة الائتمان (CVA). | |||
| نطاق التطبيق: النموذج إلزامي للبنوك التي لديها جزء أو كل متطلبات الأصول المرجحة بالمخاطر (RWA) لمخاطر تعديل قيمة الائتمان (CVA) محسوبة وفقًا للنهج الأساسي المبسط لتعديل قيمة الائتمان (BA-CVA) يجب ملء النموذج فقط بالمبالغ المستخرجة من مجموعات المقاصة التي تخضع للنهج الأساسي المبسط لتعديل قيمة الائتمان (BA-CVA). | |||
| المحتوى: الأصول المرجحة بالمخاطر. | |||
| التكرار: نصف سنوي. | |||
| التنسيق: ثابت. | |||
| السرد المصاحب: يجب على البنوك وصف أنواع التحوط التي تستخدمها حتى لو لم يتم أخذها في الاعتبار وفقًا للنهج المبسط لتعديل قيمة الائتمان BA-CVA. | |||
| أ | ب | ||
| المكونات | BA-CVA RWA | ||
| 1 | تجميع المكونات النظامية لمخاطر تعديل قيمة الائتمان | ||
| 2 | تجميع المكونات غير النظامية لمخاطر تعديل قيمة الائتمان | ||
| 3 | الإجمالي | ||
| |
| رقم الصف | الشرح |
| 1 | تجميع المكونات النظامية لمخاطر تعديل قيمة الائتمان (CVA): الأصول المرجحة بالمخاطر (RWA) تحت فرضية الارتباط التام (Σc SCVA c)وفقًا لـ SCCR11.14. |
| 2 | تجميع المكونات غير النظامية لمخاطر تعديل قيمة الائتمان (CVA): الأصول المرجحة بالمخاطر (RWA) تحت فرضية عدم الارتباط (sqrt(∑c SCVAc 2 )) وفقًا لـ SCCR11.14. |
| 3 | الإجمالي: Kالمخفض وفقًا لـ SCCR11.14 مضروبًا في 5.12. |
| |
[CVA1:3/ب] تساوي [OV1:10/أ] إذا كان البنك يستخدم فقط النهج الأساسي المبسط لتعديل قيمة الائتمان (BA-CVA) لجميع مخاطر تعديل قيمة الائتمان. | |
النموذج CVA2: النهج الأساسي الكامل لمخاطر تعديل قيمة الائتمان CVA (BA-CVA) |
الغرض: تقديم المكونات المستخدمة في حساب الأصول المرجحة بالمخاطر (RWA) وفقًا للنهج الكامل الأساسي لتعديل قيمة الائتمان (BA-CVA) لمخاطر تعديل قيمة الائتمان (CVA). |
نطاق التطبيق: النموذج إلزامي للبنوك التي يتوافر لديها بعض من متطلبات الأصول المرجحة بالمخاطر (RWA) لمخاطر تعديل قيمة الائتمان (CVA) محسوبة وفقًا للإصدار الكامل للنهج الأساسي لتعديل قيمة الائتمان (BA-CVA) أو جميعها. يجب ملء النموذج فقط بالمبالغ المستخرجة من مجموعات المقاصة التي تخضع للنهج الأساسي الكامل لتعديل قيمة الائتمان (BA-CVA). |
المحتوى: الأصول المرجحة بالمخاطر. |
التكرار: نصف سنوي. |
التنسيق: ثابت. يمكن إدراج صفوف إضافية لتفصيل المخاطر الأخرى. |
| أ | |
| BA-CVA RWA | |
1 | K المخفض |
|
2 | K المحوط |
|
3 | الإجمالي |
|
| ||
رقم الصف | الشرح |
1 | K المخفض: تم خفض قيمة Kوفقًا لـ SCCR11.14. |
2 | K المحوط: تم تحويط قيمة Kوفقًا لـ SCCR11.21. |
3 | الإجمالي: Kكاملاً وفقًا لـ SCCR11.20 مضروبًا في 5.12. |
| |
[CVA2:3/أ] تساوي[OV1:10/أ] إذا كانت البنك يستخدم فقط النهج الأساسي الكامل لتعديل قيمة الائتمان (BA-CVA) لجميع مخاطر تعديل قيمة الائتمان (CVA). | |
1-2-23 مخاطر تعديل قيمة الائتمان (CVA) بموجب النهج المعياري (SA-CVA): | ||
الجدول CVAB: الإفصاحات النوعية للبنوك التي تستخدم النهج المعياري لتعديل قيمة الائتمان (SA-CVA) | ||
الغرض: تقديم الخصائص الرئيسية لإطار إدارة مخاطر تعديل قيمة الائتمان (CVA) لدى البنك. | ||
نطاق التطبيق: هذا الجدول إلزامي لجميع البنوك التي تستخدم النهج المعياري لتعديل قيمة الائتمان (SA-CVA) لحساب أصولها المرجحة بالمخاطر (RWA) من أجل مخاطر تعديل قيمة الائتمان (CVA). | ||
المحتوى: معلومات نوعية. | ||
التكرار: سنوي. | ||
التنسيق: مرن. | ||
| ||
| (أ) | وصف لإطار إدارة مخاطر تعديل قيمة الائتمان (CVA) لدى البنك. |
| (ب) | وصف لكيفية مشاركة الإدارة العليا في إطار إدارة مخاطر تعديل قيمة الائتمان (CVA). |
| (ج) | نظرة عامة على حوكمة إطار إدارة مخاطر تعديل قيمة الائتمان (CVA) (مثل الوثائق، وحدة المراقبة المستقلة، المراجعة المستقلة، استقلالية جمع البيانات عن خطوط الأعمال). |
النموذج CVA3: النهج الأساسي لتعديل قيمة الائتمان CVA (BA-CVA) |
الغرض: تقديم المكونات المستخدمة في حساب الأصول المرجحة بالمخاطر (RWA) وفقًا للنهج المعياري لتعديل قيمة الائتمان (SA-CVA) لمخاطر تعديل قيمة الائتمان (CVA). |
نطاق التطبيق: النموذج إلزامي للبنوك التي لديها جزء أو كل متطلبات الأصول المرجحة بالمخاطر (RWA) لمخاطر تعديل قيمة الائتمان (CVA) محسوبة وفقًا للنهج المعياري لتعديل قيمة الائتمان (SA-CVA) |
المحتوى: الأصول المرجحة بالمخاطر. |
التكرار: نصف سنوي. |
التنسيق: ثابت. يمكن إدراج صفوف إضافية لتفصيل المخاطر الأخرى. |
| أ | ب | |
SA-CVA RWA | عدد الأطراف المقابلة | ||
1 | مخاطر أسعار الفائدة |
|
|
2 | مخاطر صرف العملات الأجنبية |
|
|
3 | مخاطر انتشار الائتمان المرجعي |
|
|
4 | مخاطر الأسهم |
|
|
5 | مخاطر السلع |
|
|
6 | مخاطر انتشار الائتمان للأطراف المقابلة |
|
|
7 | الإجمالي (مجموع الصفوف 1 إلى 6) |
|
|
| |||
[CVA3:7/أ] تساوي [OV1:10/أ] إذا كان البنك يستخدم فقط النهج المعياري لتعديل قيمة الائتمان (SA-CVA) لجميع تعرضات مخاطر تعديل قيمة الائتمان (CVA). | |||
النموذج CVA4: بيانات تدفق الأصول المرجحة بالمخاطر (RWA) لمخاطر تعديل قيمة الائتمان (CVA) وفقًا للنهج المعياري لتعديل قيمة الائتمان (SA-CVA) |
الغرض: بيان التدفق الذي يشرح التغيرات في الأصول المرجحة بالمخاطر (RWA) لمخاطر تعديل قيمة الائتمان (CVA) وفقًا للنهج المعياري لتعديل قيمة الائتمان (SA-CVA). |
نطاق التطبيق: النموذج إلزامي لجميع البنوك التي تستخدم النهج المعياري لتعديل قيمة الائتمان (SA-CVA) |
المحتوى: الأصول المرجحة بالمخاطر لمخاطر تعديل قيمة الائتمان (CVA). يجب أن تستند التغيرات في مبالغ الأصول المرجحة بالمخاطر (RWA) على مدار فترة إعداد التقارير لكل من المحركات الرئيسية إلى تقدير معقول من البنك لهذه الأرقام. |
التكرار: ربع سنوي. |
التنسيق: ثابت. |
السرد المصاحب: يُتوقع من البنوك أن تُكمل النموذج بتعليق سردي يوضح أي تغييرات جوهرية خلال فترة إعداد التقارير والعوامل الرئيسية وراء هذه التغييرات. يمكن أن تشمل العوامل وراء التغيرات تحركات في مستويات المخاطر، وتغييرات في النطاق (مثل انتقال مجموعات المقاصة بين النهج المعياري لتعديل قيمة الائتمان (SA-CVA) والنهج الأساسي لتعديل قيمة الائتمان (BA-CVA))، والاستحواذ على خطوط الأعمال أو الكيانات أو التخلص منها، أو تحركات تحويل العملات الأجنبية |
| أ | ||
1 | إجمالي الأصول المرجحة بالمخاطر (RWA) لتعديل قيمة الائتمان (CVA) في نهاية الربع السابق. | |
2 | إجمالي الأصول المرجحة بالمخاطر (RWA) لتعديل قيمة الائتمان (CVA) في نهاية فترة إعداد التقارير. | |
| ||
[CVA4:1/أ] تساوي [OV1:10/ب] | ||
[CVA4:2/أ] تساوي [OV1:10/أ] | ||