يُقاس مبلغ التمويل المستقر المتاح (ASF) بناءً على الخصائص العامة للاستقرار النسبي لمصادر تمويل المؤسسة، بما في ذلك الاستحقاق التعاقدي للالتزامات والاختلافات في ميل الأنواع المختلفة من مقدمي التمويل إلى سحب تمويلهم. يتم حساب مبلغ التمويل المستقر المتاح عن طريق تعيين القيمة الدفترية لرأس مال المؤسسة والتزاماتها في إحدى الفئات الخمس الموضحة أدناه. يتم بعد ذلك ضرب المبلغ المخصص لكل فئة في معامل مقدار التمويل المستقر المتاح، ويُحسب إجمالي التمويل المستقر المتاح بجمع المبالغ المرجحة. تُمثل القيمة الدفترية المبلغ الذي يتم به تسجيل الالتزامات أو أداة حقوق الملكية قبل تطبيق أي استقطاعات تنظيمية أو عمليات تصفية أو تعديلات أخرى.

عند تحديد أجل استحقاق أداة حقوق الملكية أو التزامات، يُفترض أن يقوم المستثمرون باسترداد عقد خيار الشراء في أقرب وقت ممكن. بالنسبة للتمويل الذي يتضمن خيارات يمكن ممارستها وفقًا لتقدير البنك، سيأخذ البنك المركزي في الاعتبار العوامل المرتبطة بالسمعة التي قد تحد من قدرة البنك على عدم ممارسة الخيار 5. على وجه الخصوص، عندما يتوقع السوق أن يتم استرداد بعض الالتزامات (مثل الديون الفرعية من المستوى 2) قبل تاريخ استحقاقها القانوني النهائي، فإن البنوك والبنك المركزي ستفترض مثل هذا السلوك لغرض حساب نسبة صافي التمويل المستقر وسيتم إدراج هذه الالتزامات ضمن فئة التمويل المستقر المتاح (ASF) المقابلة لها. بالنسبة للالتزامات طويلة الأجل، يجب معاملة الجزء فقط من التدفقات النقدية الذي يقع في أفق زمني مدته ستة أشهر وسنة واحدة أو أكثر على أن يكون لها أجل استحقاق فعلي متبقٍ يعادل أو يتجاوز ستة أشهر أو سنة واحدة على التوالي.
 

حساب مبالغ الالتزامات المشتقة

يتم احتساب الالتزامات المشتقة أولاً على أساس تكلفة الاستبدال لعقود المشتقات (التي يتم الحصول عليها من خلال تحديد القيمة حسب سعر السوق) عندما يكون للعقد قيمة سالبة. عندما يكون هناك عقد تسوية ثنائي مؤهل يستوفي الشروط على النحو المحدد في الفقرة 20 من التعميم رقم (351000133367) بتاريخ 25 أغسطس 2014 ⁶، فإن تكلفة الاستبدال لمجموعة تعرضات المشتقات المالية التي يغطيها العقد ستكون صافي تكلفة الاستبدال.

عند احتساب الالتزامات المشتقة ضمن نسبة صافي التمويل المستقر، يجب خصم الضمانات المودعة في شكل هامش تباين في ما يتعلق بعقود المشتقات، بغض النظر عن نوع الأصل، من مبلغ تكلفة الاستبدال السالب.⁸،⁷

⁶ تعميم البنك المركزي رقم 351000133367، وتاريخ أغسطس 2014م، sama.gov.sa

⁷ الالتزامات المشتقة حسب معيار نسبة صافي التمويل المستقر = (الالتزامات المشتقة) - (إجمالي الضمانات المودعة كهامش تباين على الالتزامات المشتقة).

⁸ إلى الحد الذي يتم فيه توضيح الإطار المحاسبي للبنك في الميزانية العمومية، في ما يتعلق بعقد مشتقات مالية، فإن الأصل المرتبط بالضمانات المودعة كهامش تباين يتم خصمه من مبلغ تكلفة الاستبدال لأغراض احتساب نسبة صافي التمويل المستقر (NSFR)، لا ينبغي إدراج هذا الأصل في حساب التمويل المستقر المطلوب (RSF) للبنك بهدف تجنب أي احتساب مزدوج.