الجدول الأول: المؤشرات النموذجية للاحتيال الداخلي
Effective from Jan 31 2025 - Dec 17 2008
To view other versions open the versions tab on the right
الجدول الأول: المؤشرات النموذجية للاحتيال الداخلي | |
ممارسات وشروط العمل | |
الحوكمة والهيكل التنظيمي | ◄ فرد واحد أو مجموعة من الأفراد يتكاتفون معاً لدفع العمليات و/أو القرارات المالية |
◄ تتغيّر استراتيجية الشركة بسرعة | |
◄ يكون الهيكل التنظيمي معقّداً | |
◄ يكون عدد المدراء التنفيذيين مرتفعاً | |
◄ تتضارب المصالح بين المدراء، وأعضاء فريق العمل، والشركات الخارجية، والمتعاقدين | |
◄ تكون هيكليات العمولة غير عادية | |
الإدارة التشغيلية | ◄ تكون برامج التدريب ضعيفة |
◄ تكون أوقات وأماكن إجراء الصفقات والأطراف فيها غير طبيعية | |
◄ لا تنسجم النشاطات مع سياسات شركة التأمين المعلنة | |
◄ يكون تدوير الموظفين عالياً على مستوى الإدارة | |
◄ يكون تدوير الموظفين عالياً في دوائر المالية و\أو المحاسبة | |
◄ غياب أو تقادم الأدلّة الإجرائية | |
◄ محدودية توثيق الصفقات والعمليات أو المصاريف | |
◄ تكون المهام والصفقات معقّدة وتستلزم مهارات خاصة | |
المحاسبة والمالية | ◄ تتم إعادة هيكلة الأصول دون تبرير |
◄ تكون الإجراءات الخاصة بالمحاسبة ضعيفة | |
◄ تكون النتائج والنسب المالية غير مترابطة | |
◄ تتغيّر قيمة السهم دون تفسير | |
◄ ترتفع التكاليف دون تبرير أو تكون باهظة مقارنة بالشركات المنافسة | |
◄ تبرز المشاكل المالية | |
الرقابة الداخليّة | ◄ تكون هيكلية المراقبة الداخلية ضعيفة |
التدقيق الداخلي | ◄ تكون المعلومات المنبثقة من عمليات التدقيق السابقة غير كافية |
◄ تكون عمليات التدقيق الداخلي ضعيفة أو غير موجودة | |
تكنولوجيا المعلومات | ◄ يكون نظام أمن المعلومات والأصول ضعيفاً |
طلبات التعويض عن الضرر | ◄ يكون عدد الشكاوى من الأطراف الخارجية عالياً |
السلوكيات | |
المسائل المتصلة بالحوكمة والإدارة | ◄ يفرط مجلس الإدارة في التشديد على استيفاء توقعات العائدات |
◄ يقوم مجلس الإدارة والإدارة بمخاطر لا مبرّر لها | |
◄ يفتقر مجلس الإدارة والمدراء أو أعضاء فريق العمل لمستويات الدّخل الكافية لإيفاء الديون الشخصية أو تحمّل الخسائر المالية | |
◄ يبدو مجلس الإدارة والمدراء أو أعضاء فريق العمل بأنهم يعيشون بما يتجاوز قدرتهم المالية | |
◄ يغيّر مجلس الإدارة والمدراء أو أعضاء فريق العمل أنماط حياتهم بصورة مفاجئة | |
◄ يظهر مجلس الإدارة والمدراء أو أعضاء فريق العمل تغيرات بارزة في الشخصية أو عبء عائلي حاد | |
◄ يشعر مجلس الإدارة والمدراء أو أعضاء فريق العمل بالمعاملة غير العادلة | |
◄ يظهر مجلس الإدارة والمدراء أو أعضاء فريق العمل جشعاً مفرطاً للمكاسب الشخصية | |
◄ يقوم أعضاء مجلس الإدارة والمدراء بزيادة هائلة في المصاريف | |
◄ يقدّم مجلس الإدارة و/أو الإدارة أجوبة غير شافية عن أسئلة المشرفين أو المدقّقين بالحسابات | |
◄ يتمتع المدراء و/أو الإدارة بسمعة سيئة في مجتمع الأعمال | |
◄ يظهر مجلس الإدارة و/أو الإدارة سلوكاً عدائياً مفرطاً ضد التقارير المالية | |
◄ يضع مجلس الإدارة و/أو الإدارة ضغطاً لا مبرّر له على المدقّقين بالحسابات | |
◄ لا يمتثل مجلس الإدارة و/أو الإدارة بالأنظمة واللوائح والتعليمات. | |
◄ يظهر مجلس الإدارة و/أو الإدارة أسلوباً إدارياً مسيطراً، ما يثني الآخرين كأعضاء فريق العمل مثلاً عن توجيه الآراء الانتقادية أو المتحدّية لسلطتهم | |
بيئة العمل | ◄ تكون الروح المعنوية منحدرةً ضمن شركة التأمين أو ضمن بعض الإدارات في هذه الشركة |
◄ تكون العلاقات في العمل غير مناسبة أو يكون سلوك الأفراد غير عادياً | |
◄ تكون القدرة على كسب العوائد أدنى من شركات التأمين المماثلة الأخرى | |
◄ تواجه الشركة ظروفاً قانونية معاكسة | |
◄ يعمل المدراء أو أعضاء فريق العمل لساعة متأخرة من الليل، ويتردّدون بأخذ العطل ويظهرون بوادر الضغط النفسي | |
الإدارة التشغياية | ◄ تنطوي إجراءات تعيين الموظفين على المشاكل |
◄ لا تنجح الإدارة باتّباع السياسات والإجراءات الصحيحة عند القيام بالتوقعات الخاصة بالمحاسبة | |
◄ تجري معالجة المدفوعات في أوقات غريبة (على سبيل المثال لا الحصر في وقت متأخر من النهار، بعد انتهاء ساعات الدوام،... إلخ) | |
◄ يقلّص المطلعون على المعلومات الداخلية للشركة من امتلاك أسهمها |