Skip to main content
  Versions

 

الجدول الأول: المؤشرات النموذجية للاحتيال الداخلي

التاريخ (م): 2008/12/18 | التاريخ (هـ): 1429/12/21

الجدول الأول: المؤشرات النموذجية للاحتيال الداخلي

ممارسات وشروط العمل
الحوكمة والهيكل التنظيمي◄ فرد واحد أو مجموعة من الأفراد يتكاتفون معاً لدفع العمليات و/أو القرارات المالية
◄ تتغيّر استراتيجية الشركة بسرعة
◄ يكون الهيكل التنظيمي معقّداً
◄ يكون عدد المدراء التنفيذيين مرتفعاً
◄ تتضارب المصالح بين المدراء، وأعضاء فريق العمل، والشركات الخارجية، والمتعاقدين
◄ تكون هيكليات العمولة غير عادية
الإدارة التشغيلية◄ تكون برامج التدريب ضعيفة
◄ تكون أوقات وأماكن إجراء الصفقات والأطراف فيها غير طبيعية
◄ لا تنسجم النشاطات مع سياسات شركة التأمين المعلنة
◄ يكون تدوير الموظفين عالياً على مستوى الإدارة
◄ يكون تدوير الموظفين عالياً في دوائر المالية و\أو المحاسبة
◄ غياب أو تقادم الأدلّة الإجرائية
◄ محدودية توثيق الصفقات والعمليات أو المصاريف
◄ تكون المهام والصفقات معقّدة وتستلزم مهارات خاصة
المحاسبة والمالية◄ تتم إعادة هيكلة الأصول دون تبرير
◄ تكون الإجراءات الخاصة بالمحاسبة ضعيفة
◄ تكون النتائج والنسب المالية غير مترابطة
◄ تتغيّر قيمة السهم دون تفسير
◄ ترتفع التكاليف دون تبرير أو تكون باهظة مقارنة بالشركات المنافسة
◄ تبرز المشاكل المالية
الرقابة الداخليّة◄ تكون هيكلية المراقبة الداخلية ضعيفة
التدقيق الداخلي◄ تكون المعلومات المنبثقة من عمليات التدقيق السابقة غير كافية
◄ تكون عمليات التدقيق الداخلي ضعيفة أو غير موجودة
تكنولوجيا المعلومات◄ يكون نظام أمن المعلومات والأصول ضعيفاً
طلبات التعويض عن الضرر◄ يكون عدد الشكاوى من الأطراف الخارجية عالياً
السلوكيات
المسائل المتصلة بالحوكمة والإدارة◄ يفرط مجلس الإدارة في التشديد على استيفاء توقعات العائدات
◄ يقوم مجلس الإدارة والإدارة بمخاطر لا مبرّر لها
◄ يفتقر مجلس الإدارة والمدراء أو أعضاء فريق العمل لمستويات الدّخل الكافية لإيفاء الديون الشخصية أو تحمّل الخسائر المالية
◄ يبدو مجلس الإدارة والمدراء أو أعضاء فريق العمل بأنهم يعيشون بما يتجاوز قدرتهم المالية
 ◄ يغيّر مجلس الإدارة والمدراء أو أعضاء فريق العمل أنماط حياتهم بصورة مفاجئة
◄ يظهر مجلس الإدارة والمدراء أو أعضاء فريق العمل تغيرات بارزة في الشخصية أو عبء عائلي حاد
◄ يشعر مجلس الإدارة والمدراء أو أعضاء فريق العمل بالمعاملة غير العادلة
◄ يظهر مجلس الإدارة والمدراء أو أعضاء فريق العمل جشعاً مفرطاً للمكاسب الشخصية
◄ يقوم أعضاء مجلس الإدارة والمدراء بزيادة هائلة في المصاريف
◄ يقدّم مجلس الإدارة و/أو الإدارة أجوبة غير شافية عن أسئلة المشرفين أو المدقّقين بالحسابات
◄ يتمتع المدراء و/أو الإدارة بسمعة سيئة في مجتمع الأعمال
◄ يظهر مجلس الإدارة و/أو الإدارة سلوكاً عدائياً مفرطاً ضد التقارير المالية
◄ يضع مجلس الإدارة و/أو الإدارة ضغطاً لا مبرّر له على المدقّقين بالحسابات
◄ لا يمتثل مجلس الإدارة و/أو الإدارة بالأنظمة واللوائح والتعليمات.
◄ يظهر مجلس الإدارة و/أو الإدارة أسلوباً إدارياً مسيطراً، ما يثني الآخرين كأعضاء فريق العمل مثلاً عن توجيه الآراء الانتقادية أو المتحدّية لسلطتهم
بيئة العمل◄ تكون الروح المعنوية منحدرةً ضمن شركة التأمين أو ضمن بعض الإدارات في هذه الشركة
◄ تكون العلاقات في العمل غير مناسبة أو يكون سلوك الأفراد غير عادياً
◄ تكون القدرة على كسب العوائد أدنى من شركات التأمين المماثلة الأخرى
◄ تواجه الشركة ظروفاً قانونية معاكسة
◄ يعمل المدراء أو أعضاء فريق العمل لساعة متأخرة من الليل، ويتردّدون بأخذ العطل ويظهرون بوادر الضغط النفسي
الإدارة التشغياية◄ تنطوي إجراءات تعيين الموظفين على المشاكل
◄ لا تنجح الإدارة باتّباع السياسات والإجراءات الصحيحة عند القيام بالتوقعات الخاصة بالمحاسبة
◄ تجري معالجة المدفوعات في أوقات غريبة (على سبيل المثال لا الحصر في وقت متأخر من النهار، بعد انتهاء ساعات الدوام،... إلخ)
◄ يقلّص المطلعون على المعلومات الداخلية للشركة من امتلاك أسهمها