الجدول الأول: المؤشرات النموذجية للاحتيال الداخلي |
ممارسات وشروط العمل |
الحوكمة والهيكل التنظيمي | ◄ فرد واحد أو مجموعة من الأفراد يتكاتفون معاً لدفع العمليات و/أو القرارات المالية |
◄ تتغيّر استراتيجية الشركة بسرعة |
◄ يكون الهيكل التنظيمي معقّداً |
◄ يكون عدد المدراء التنفيذيين مرتفعاً |
◄ تتضارب المصالح بين المدراء، وأعضاء فريق العمل، والشركات الخارجية، والمتعاقدين |
◄ تكون هيكليات العمولة غير عادية |
الإدارة التشغيلية | ◄ تكون برامج التدريب ضعيفة |
◄ تكون أوقات وأماكن إجراء الصفقات والأطراف فيها غير طبيعية |
◄ لا تنسجم النشاطات مع سياسات شركة التأمين المعلنة |
◄ يكون تدوير الموظفين عالياً على مستوى الإدارة |
◄ يكون تدوير الموظفين عالياً في دوائر المالية و\أو المحاسبة |
◄ غياب أو تقادم الأدلّة الإجرائية |
◄ محدودية توثيق الصفقات والعمليات أو المصاريف |
◄ تكون المهام والصفقات معقّدة وتستلزم مهارات خاصة |
المحاسبة والمالية | ◄ تتم إعادة هيكلة الأصول دون تبرير |
◄ تكون الإجراءات الخاصة بالمحاسبة ضعيفة |
◄ تكون النتائج والنسب المالية غير مترابطة |
◄ تتغيّر قيمة السهم دون تفسير |
◄ ترتفع التكاليف دون تبرير أو تكون باهظة مقارنة بالشركات المنافسة |
◄ تبرز المشاكل المالية |
الرقابة الداخليّة | ◄ تكون هيكلية المراقبة الداخلية ضعيفة |
التدقيق الداخلي | ◄ تكون المعلومات المنبثقة من عمليات التدقيق السابقة غير كافية |
◄ تكون عمليات التدقيق الداخلي ضعيفة أو غير موجودة |
تكنولوجيا المعلومات | ◄ يكون نظام أمن المعلومات والأصول ضعيفاً |
طلبات التعويض عن الضرر | ◄ يكون عدد الشكاوى من الأطراف الخارجية عالياً |
السلوكيات |
المسائل المتصلة بالحوكمة والإدارة | ◄ يفرط مجلس الإدارة في التشديد على استيفاء توقعات العائدات |
◄ يقوم مجلس الإدارة والإدارة بمخاطر لا مبرّر لها |
◄ يفتقر مجلس الإدارة والمدراء أو أعضاء فريق العمل لمستويات الدّخل الكافية لإيفاء الديون الشخصية أو تحمّل الخسائر المالية |
◄ يبدو مجلس الإدارة والمدراء أو أعضاء فريق العمل بأنهم يعيشون بما يتجاوز قدرتهم المالية |
| ◄ يغيّر مجلس الإدارة والمدراء أو أعضاء فريق العمل أنماط حياتهم بصورة مفاجئة |
◄ يظهر مجلس الإدارة والمدراء أو أعضاء فريق العمل تغيرات بارزة في الشخصية أو عبء عائلي حاد |
◄ يشعر مجلس الإدارة والمدراء أو أعضاء فريق العمل بالمعاملة غير العادلة |
◄ يظهر مجلس الإدارة والمدراء أو أعضاء فريق العمل جشعاً مفرطاً للمكاسب الشخصية |
◄ يقوم أعضاء مجلس الإدارة والمدراء بزيادة هائلة في المصاريف |
◄ يقدّم مجلس الإدارة و/أو الإدارة أجوبة غير شافية عن أسئلة المشرفين أو المدقّقين بالحسابات |
◄ يتمتع المدراء و/أو الإدارة بسمعة سيئة في مجتمع الأعمال |
◄ يظهر مجلس الإدارة و/أو الإدارة سلوكاً عدائياً مفرطاً ضد التقارير المالية |
◄ يضع مجلس الإدارة و/أو الإدارة ضغطاً لا مبرّر له على المدقّقين بالحسابات |
◄ لا يمتثل مجلس الإدارة و/أو الإدارة بالأنظمة واللوائح والتعليمات. |
◄ يظهر مجلس الإدارة و/أو الإدارة أسلوباً إدارياً مسيطراً، ما يثني الآخرين كأعضاء فريق العمل مثلاً عن توجيه الآراء الانتقادية أو المتحدّية لسلطتهم |
بيئة العمل | ◄ تكون الروح المعنوية منحدرةً ضمن شركة التأمين أو ضمن بعض الإدارات في هذه الشركة |
◄ تكون العلاقات في العمل غير مناسبة أو يكون سلوك الأفراد غير عادياً |
◄ تكون القدرة على كسب العوائد أدنى من شركات التأمين المماثلة الأخرى |
◄ تواجه الشركة ظروفاً قانونية معاكسة |
◄ يعمل المدراء أو أعضاء فريق العمل لساعة متأخرة من الليل، ويتردّدون بأخذ العطل ويظهرون بوادر الضغط النفسي |
الإدارة التشغياية | ◄ تنطوي إجراءات تعيين الموظفين على المشاكل |
◄ لا تنجح الإدارة باتّباع السياسات والإجراءات الصحيحة عند القيام بالتوقعات الخاصة بالمحاسبة |
◄ تجري معالجة المدفوعات في أوقات غريبة (على سبيل المثال لا الحصر في وقت متأخر من النهار، بعد انتهاء ساعات الدوام،... إلخ) |
◄ يقلّص المطلعون على المعلومات الداخلية للشركة من امتلاك أسهمها |