1.3.5 تطوير استراتيجية التفاوض

الرقم: 41033343

التاريخ (م): 2020/1/6 | التاريخ (هـ): 1441/5/11

الحالة: نافذ

Effective from Jul 01 2020 - Jun 30 2020
To view other versions open the versions tab on the right

يجب أن تكون خطة إعادة الهيكلة قابلة للتطبيق ومقبولة للطرفين. نظرًا لأن كل عملية إعادة هيكلة فريدة وتعتمد على المستفيد والفريق المنفذ، يجب مراعاة الأمور التالية قبل صياغة الخطة:
•	إعادة هيكلة القرض الذي يعاني من ضغوط يعني إدخال تغييرات تجعل النشاط الأساسي قابلاً للتطبيق ومربحًا مرة أخرى، وتنفيذ التغييرات بحيث يولد التدفق النقدي الكافي لخدمة القرض ويحقق عوائد مرضية للمساهمين. من المهم فهم الأسباب الجذرية للمشكلة.
•	تركز إعادة الهيكلة على استدامة الأعمال وليس فقط على تغيير شروط وهيكلية التسهيلات.
•	يجب إعطاء الأولوية للربحية الاقتصادية على الربحية المحاسبية أثناء إعادة الهيكلة. الهدف هو جعل الشركة قابلة للاستمرار وضمان استمراريتها.

أ. ممارسات أفضل للتفاوض بشكل فعال

1.	الإعداد ضروري قبل بدء التفاوض: كل تفاوض يتطلب تحضيرًا واستراتيجية للتنفيذ. أثناء التحضير، يمكن للبنك اقتراح وتحديد كيفية توزيع إعادة التمويل المحتملة، تحت أي شروط، وبموجب أي حدود وضمانات. يجب أن تتضمن استراتيجية التفاوض والتكتيكات تحديد النقاط القابلة للتفاوض، والاقتراحات المضادة المحتملة من البنوك، والمسائل المحفوظة (إن أمكن) لطرحها أثناء العملية.
	أ.	كن مستعدًا - لا يمكن وضع استراتيجية إعادة هيكلة دون تحليل موثوق لقابلية الحل. يجب على البنك مراجعة جميع المعلومات المتاحة حول الشركة وحالة القطاع الحالي، وتحديد سبب وطبيعة حالة الضائقة.
	ب.	تقييم الموقف - يجب على البنك تقييم ترتيبه من حيث الأمان بين الدائنين وأصحاب المصالح الآخرين. يجب على البنك أيضًا تقييم عدد وقيمة المطالبات المضمونة فيما يتعلق بالدائنين المضمونين وغير المضمونين الآخرين.
2.	الحفاظ على إطلاع المستفيد : لتحقيق مفاوضات ناجحة، يجب على البنك إبلاغ جميع أصحاب المصلحة والمشاركة بنشاط في المحادثات حول تقدم المفاوضات. تتطلب إعادة الهيكلة الناجحة جهدًا جماعيًا. النجاح يتطلب تعاون المستفيدين بشكل وثيق مع شركائهم الاستثماريين. في عملية إعادة الهيكلة، لا يكون المستثمرون مجرد مساهمين بل يدعمون أيضًا الكيانات المالية. بالنسبة للمديرين، يكمن التحدي دائمًا في أن يكونوا متقدمين بخطوة من خلال التحضير للجولة التالية (إن لزم الأمر): أن يكونوا شفافين وأن يتواصلوا بفعالية.
3.	الاتساق سيؤدي إلى النتائج: في هذه المرحلة الحاسمة من حياة الشركة، يمكن أن يكون عدم الاتساق في الاتصال أو الاستراتيجية ضارًا. بعض الطرق للحفاظ على الاتساق:
	أ)	وضع خطة عمل متسقة وموثوقة لتحسين سيولة الشركة. تحديد الاحتياجات المالية على المدى القصير والمتوسط والطويل.
	ب)	كن متسقًا في الخطة: حاول تغطية الاحتياجات قصيرة الأجل بأموال قصيرة الأجل، والاحتياجات طويلة الأجل بأموال طويلة الأجل.
	ج)	لا تعادل بين إعادة الهيكلة وإعادة التفاوض على القرض. يجب تمويل الاحتياجات طويلة الأجل عن طريق تحويل القرض إلى حقوق ملكية عندما يكون مستوى الرافعة المالية مفرطًا.
	د)	عند تحويل القرض إلى حقوق ملكية، تفاوض بالتفصيل حول قيمة الحصة التي يمتلكها المساهمون الجدد أو ابحث عن مصادر بديلة لرأس المال.
	هـ)	أخيرًا، يعتمد نجاح إعادة الهيكلة إلى حد كبير على الشركة التي تحيط نفسها بمستشارين مؤهلين يمكنهم تقديم خبراتهم وتجاربهم.
4.	تتكون عملية إعادة الهيكلة من الوصول إلى اتفاق خاص لمنع الإجراءات القانونية. من الممكن أيضًا أن يعتمد الاتفاق على قانون الإفلاس المقابل، على الرغم من أنه سيكون تحت حماية قضائية وخاضع للوائح غالبًا ما تكون أكثر صرامة (اتفاقية الدائنين).

ب. تحليل SWOT (نقاط القوة، نقاط الضعف، الفرص، التهديدات)

أثناء التفاوض على خطة إعادة التأهيل، يجب على البنك تحديد وتقييم نقاط القوة والضعف في الحساب. يجب تقييم نقاط القوة والضعف بدقة لتقييم وصياغة الاستراتيجية. قبل بدء المفاوضات مع المستفيد ، يجب أن يقوم البنك بإعداد استراتيجية لمناقشة وتحديد خطة مجدية وناجحة.

في الحالات التي لا يكون فيها المستفيد قادرًا على فهم عملية إعادة الهيكلة، يجب على البنوك بذل كل الجهود لتثقيف المستفيد وتمثيل الحقائق بنزاهة وثقة. إذا لزم الأمر، يجب على البنك إشراك طرف خارجي لشرح الخطة وتقليل مقاومة المستفيد لإعادة الهيكلة.

يمكن للبنك اعتماد تحليل SWOT لصياغة الخطة. في تحليل SWOT، يتم النظر في جميع العوامل الداخلية والخارجية لتحديد نقاط القوة والضعف في الحساب. من خلال التقييم النقدي لهذه العوامل، يمكن للبنك بناء الخطة ضمن استراتيجية التفاوض. يجب أن تغطي الاستراتيجية الأهداف المحددة إلى جانب احتياجات المستفيد ، سبب إعادة الهيكلة، تحليل السبب الجذري للمشكلة، الحلول المقترحة، والمعايير التفاوضية. يجب أن تركز استراتيجية البنك على تحفيز المستفيد ويجب أن تشمل الرسوم والعقوبات والفوائد. يجب شرح هيكلية التسهيلات الجديدة والقديمة بشكل واضح للمستفيد أثناء التفاوض على الاستراتيجية. قد يؤدي التحضير الجيد والتحليل الشامل إلى تقليل المفاجآت في اللحظة الأخيرة ويعزز فرص النجاح.

على الرغم من أنه يجب توعية المستفيد بالمواعيد النهائية لاستكمال المفاوضات (على سبيل المثال، أن خطة إعادة الهيكلة المعروضة ستنتهي إذا لم تُقبل خلال 30 يومًا)، لا ينبغي أن تنتهي الحالة إلى إعادة هيكلة دون المستوى المطلوب.

على الرغم من أن التفاوض مع المستفيد على إعادة الهيكلة قد يكون ساخنًا في بعض الأحيان، يجب على الطرفين فهم الحاجة إلى التعاون والعمل معًا في مصلحة كلا الطرفين للوصول إلى اتفاق متبادل ومقبول. يجب أن تُصاغ المفاوضات كحلول رابحة للطرفين.

ج. استخدام المستشار

بعد التأكد من قابلية الأعمال واستدامة خطط الأعمال، يجب على الطرفين التوصل إلى اتفاق قابل للتفاوض. بناءً على تعقيد الهيكل والمعرفة المالية للمستفيد، قد يكون من الضروري إشراك مستشار خارجي. تشمل مجالات الاستشارة المحتملة: أ) صياغة اقتراح إعادة الهيكلة بالكامل (المالي والقانوني) و ب) صياغة خطط الأعمال كأساس لمناقشات إعادة الهيكلة مع البنك.

لتعزيز ثقة المستفيد في خطة إعادة الهيكلة، خاصة للمستفيدين الأقل خبرة، يوصى بإشراك مستشار خارجي مثل محامٍ أو متخصص مالي.

يجب على البنك تنظيم وحدة تثقيفية للمستفيدينداخل البنك لتقديم خدمات المشورة المالية العامة للمستفيدين، بما في ذلك حل القروض غير العاملة.

يجب أن يفكر البنك أيضًا في توفير خدمات المشورة المستقلة/الوساطة للمستفيدين لوضع الاستراتيجية النهائية.

د. مشاركة الضامن(/ين)

بناءً على شروط الضمان، يكون الضامن مسؤولاً بالكامل أو جزئيًا عن قرض الطرف الثالث (المستفيد ). لذلك، يجب إبقاء الضامن على اطلاع كامل بوضع القرض وعملية الحل حتى يكون مستعدًا تمامًا للوفاء بالتزاماته إذا اختار البنك استدعاء الضمان. يجب الحصول على ضمانات جديدة أو إعادة تأكيد الضمانات السابقة كلما تم إجراء تغييرات على القرض.

يهدف ذلك إلى ضمان عدم تمكن الضامن من استخدام التغييرات التي تم إجراؤها دون معرفته أو موافقته كدفاع ضد السداد.

هـ. التعامل مع المستفيدين الذين يتعاملون مع عدة بنوك

يجب أن يتولى البنك الذي لديه أكبر قرض دور المنسق، ولكن يجب على البنوك الأخرى أن تكون على استعداد لقبول ذلك، في حال رفض البنك الذي لديه أكبر تعرض تولي مثل هذه الأنشطة لأسباب موضوعية. عند تعيين المنسق وتحديد صلاحياته، يجب على البنوك أن تسعى لتحقيق الأمور التالية:
1.	يجب تعيين المنسق كقاعدة عامة خلال شهر واحد.
2.	يتم تعيين المنسق لفترة محددة (لا تتجاوز 6 أشهر) مع إمكانية التجديد (3 أشهر).
3.	خلال فترة التفويض هذه، لا يجوز للمنسق الانسحاب دون سبب مبرر. إذا لم تقم البنوك بتجديد تفويض المنسق قبل شهر واحد من انتهاء الصلاحية، فإن عملية إعادة الهيكلة تعتبر مكتملة.
4.	يكون المنسق مسؤولًا عن تقييم الحاجة إلى توقيع اتفاقية تعليق، وتقييم الحاجة إلى تمديد تفويض المنسق، وتقييم الحاجة إلى مستشار خارجي (مالي أو قانوني) وصياغة الحل المقترح لإعادة هيكلة المستفيد .
5.	في بداية العملية، يجب على المنسق أن يحدد بوضوح الأهداف، ويحرص على الامتثال الصارم للمواعيد النهائية، والتواصل الشفاف، وتقديم المعلومات لجميع أصحاب المصلحة والتعاون بالاتفاق.
6.	يتولى المنسق مسؤولية محاضر اجتماعات الدائنين التي تلخص القرارات واتجاهات العملية. في حال قام دائنون أو المستفيد بتغيير مواقفهم باستمرار دون سبب، مما يعرض العملية للخطر، يقوم المنسق بإبلاغ جميع الدائنين المستفيد بشفافية ويكون له الحق في الانسحاب كمنسق.
7.	إذا كان من الضروري تعيين وكيل بعد إتمام إعادة الهيكلة، يمكن أن يتولى المنسق هذا الدور إلا إذا تم الاتفاق على غير ذلك من قبل الدائنين. يتولى المنسق جميع الاتصالات الإضافية مع المستفيد بهدف تقليل الأنشطة الإدارية المشتركة.
يتفق عمومًا على أن التفاوض على إعادة هيكلة الدين خارج المحكمة أفضل من الإجراءات القضائية. عادة ما تكون أسرع وأقل تكلفة، وبالتالي يتم تشجيع البنوك على استكشاف هذا الخيار قبل اللجوء إلى المسار القانوني.
لتسهيل العملية، يجب على البنك الرئيسي أن يكون على دراية بدور المنسق وأن يكون مستعدًا لتولي المسؤوليات إذا لزم الأمر عندما يكون لدى المستفيد قروض من أكثر من بنك واحد.
يجب على البنوك السعي للمشاركة النشطة والتعاون في هذه المفاوضات. في حين قد تكون هناك اختلافات حقيقية في الرأي بين البنوك بشأن الإجراء الصحيح الذي يجب اتخاذه مع المستفيد ، يجب عليهم إبداء آرائهم بصراحة والاستعداد لتقديم التنازلات عند الضرورة.

و. تحمل تكاليف إعادة الهيكلة

يعني formalizing عملية إعادة الهيكلة تحمل تكاليف متعددة قد تؤثر بشكل كبير على الوضع المالي للأطراف المشاركة في العملية.
يعني هذا أن المستفيد لا يتحمل تكاليفه الخاصة فحسب، بل يتحمل أيضًا تكاليف ورسوم المراجعين القانونيين والمستشارين الماليين الذين تم التعاقد معهم بناءً على طلب الدائنين لإكمال إعادة الهيكلة. في حين أن هذا ممارسة قياسية، هناك حدود معينة لهذه القاعدة العامة تهدف إلى منع أن تصبح هذه التكاليف الخارجية مفرطة:
أ)	من المفترض أن يتحمل المستفيد فقط التكاليف التي تكبدتها جميع الأطراف الدائنة. هذا يعني أن الدائنين الذين يرغبون في استخدام مستشاريهم الخاصين يجب عليهم تغطية تكاليفهم بأنفسهم.
ب)	عند التعاقد مع المستشارين الخارجيين، يجب على الدائنين طوال فترة عملية إعادة الهيكلة السعي لمساعدة المستفيد على التحكم في هذه التكاليف وإدارتها، ويجب عليهم عدم تكبد تكاليف لا يمكن اعتبارها معقولة.
بالنسبة للمستفيدين في قطاع المشاريع الصغيرة والمتوسطة، يجب على البنوك تبسيط عمليات إعادة الهيكلة، ومراجعة العمليات

ز. قوائم التحقق للمفاوضات

أفضل الممارسات في استعادة القروض التجارية المتعثرة تستند إلى ضمان أن يتم بذل جهد كاف للتحضير للمفاوضات. للتحضير للمفاوضات يجب على البنك أن يمتلك
1.	معرفة القروض وموقف الضمانات.
2.	معرفة الحالة النفسية لكل مستفيد يتم التفاوض معه.
3.	إجراء تقييم واقعي للسمات الشخصية أو النفسية الأخرى للأطراف المقابلة.
4.	معرفة النقاط التفاوضية الرئيسية الحرجة لنجاح إعادة الهيكلة، وكيف يُتوقع أن يراها المستفيد .
5.	تحديد الموقف العام الأفضل لاعتماده في إجراء المفاوضات.
6.	توضيح المزايا النسبية لـ "الموقف" المختار من حيث المرونة.
7.	فصل الأطراف المقابلة وممثليهم عن المشاكل التي تسببها اختلافات المواقف.
8.	التركيز على احتياجات واهتمامات كل مستفيد بدلاً من مواقفهم المعلنة أو المفترضة.
9.	البحث عن حلول ذات فوائد مشتركة (استراتيجيات رابحة للطرفين).
10.	الدفع باتجاه الموضوعية عند تقييم المقترحات.

ح. تسعير عملية إعادة الهيكلة

عند النظر في تسعير عملية إعادة الهيكلة، يجب على البنوك أن تأخذ في الاعتبار التدفق النقدي، صافي القيمة الحالية، مشاركة البنوك الأخرى (الحصة، معدل الفائدة)، وقيمة الضمانات. يجب أيضًا أن يعكس التسعير المخاطر في الاقتراح، أي التغير في ملف المخاطر للمستفيد ومقدار الإعفاء/التضحية أثناء وضع استراتيجية إعادة الهيكلة النهائية.

ط. الاحتفاظ باستراتيجيات احتياطية

تعتبر الاستراتيجيات الاحتياطية مهمة نظرًا لإمكانية تغيير أي خطة إعادة هيكلة بشكل غير متوقع. النقاط التالية تستحق التفكير عند تطوير الاستراتيجية:
أ)	يمكن أن تصبح استراتيجيات إعادة الهيكلة غير فعالة فجأة، دون سابق إنذار، وغالبًا نتيجة تعديلات على ما كان يُعتقد سابقًا أنها حقائق ثابتة.
ب)	أهمية مقارنة الخيارات بعناية أثناء اختيار الاستراتيجية الأولية - هناك مجال واسع لوجهات النظر والمقاربات المختلفة. في بعض الأحيان، تبرز بعض الحلول بوضوح بحيث لا تتطلب مناقشة عميقة للبدائل، ولكن في كثير من الأحيان لا يكون المسار الأمثل واضحًا بشكل فوري. في هذه الحالات، سيكون التحليل الشامل والمناقشة لخيارات الاستراتيجية جزءًا لا غنى عنه في عملية استعادة الأصول.
يجب أن تتضمن مقارنة خيارات استعادة الأصول المختلفة التقييم الكمي. كحد أدنى، يجب تقديم كل خيار استراتيجي مدروس من حيث معدل العائد الداخلي (IRR) و/أو صافي القيمة الحالية (NPV). ومع ذلك، نظرًا لأن بعض جوانب المخاطر وعدم اليقين تلعب دورًا مهمًا ولا يمكن دائمًا قياسها بسهولة، يجب أن تستوعب إطار العمل للتحليل والعرض الجوانب النوعية المهمة أيضًا. قد يكون إطار عمل SWOT مفيدًا في مقارنة استراتيجيات إعادة الهيكلة البديلة. بغض النظر عن الإطار المستخدم، من المهم التأكد من كتابة جميع الافتراضات الرئيسية. بمرور الوقت، قد تتغير الافتراضات التي كانت تبدو واضحة في البداية وتصبح غير قابلة للتطبيق. سيقدر متخصص إعادة الهيكلة وجود سجل لتغير الافتراضات مع تطور خطة إعادة الهيكلة.
يساعد الاتصال الواضح في إبقاء المشاركين في السوق على اطلاع، وبناء الثقة في استراتيجية الحل، والحفاظ على الدعم العام. تقوم السلطات بجمع قدر كبير من المعلومات أثناء تقييم مشكلة القروض غير العاملة (NPL)، وتلعب دورًا تنسيقيًا قويًا في استراتيجية الحل. لذلك، هم الأفضل لشرح كيفية تطور أزمة القروض غير العاملة للمشاركين في السوق، واقتراح وتنفيذ الحلول. الاتصال ضروري لبناء الدعم العام، نظرًا لأن التدخل الحكومي سيكون له تداعيات مالية، وكذلك تأثير على الشركات المقترضة والأسر. أخيرًا، يوفر الاتصال باستراتيجية الحل أساسًا لمراجعة السياسات اللاحقة، وبالتالي الحفاظ على المساءلة الحكومية.

ي. توثيق الخطة

يجب على البنوك توثيق كل قرار متعلق بإعادة الهيكلة كجزء من السجل الرسمي. يشمل ذلك توثيق الاتصالات مع المستفيد التي تثبت أن المستفيد لديه رغبة متجددة وقدرة على سداد القرض. علاوة على ذلك، يجب أن تكون هناك وثائق كافية تثبت قدرة المستفيد على سداد القرض، مع الاحتفاظ بسجل للخيارات التي تم تقييمها لتقييم قدرة المستفيد على السداد.

يجب على البنك أن ينشئ إدارة شاملة وأنظمة تحكم داخلية صارمة على أنشطة إعادة هيكلة القروض. يشمل ذلك تحديد مستويات السلطة وفصل الواجبات بين أنواع إعادة الهيكلة المختلفة (تعديل، إعادة تمويل، تعديل تواريخ الاستحقاق، إلخ). بالإضافة إلى ذلك، يجب أن تحدد السياسة حدودًا مرتبطة بعناصر الأداء المالي مثل صافي القيمة، معدلات التعثر، و/أو معدلات الشطب الصافي، إلخ، التي تحفز تقديم تقارير محسنة إلى مؤسسة النقد العربي السعودي (SAMA).

يجب أن يتضمن العقد والوثائق جدولًا زمنيًا محددًا لتحقيق الأهداف المحددة للمستفيد، يوضح جميع المعالم اللازمة لتحقيقها من قبل المستفيد من أجل سداد القرض خلال فترة العقد. يجب أن تكون هذه الأهداف/المعالم موثوقة، ومتحفظة بما فيه الكفاية، وتأخذ في الاعتبار أي تدهور محتمل في الوضع المالي للمستفيد.

استنادًا إلى المراقبة الجماعية لأداء خيارات إعادة الهيكلة المختلفة وفحص الأسباب المحتملة لحالات التعثر المتكررة (تقييم غير كافٍ للقدرة على السداد، مشاكل في خصائص منتج إعادة الهيكلة، تغيير في ظروف المستفيد ، تأثيرات اقتصادية خارجية، إلخ)، يجب على البنوك مراجعة سياساتها ومنتجاتها المتعلقة بإعادة الهيكلة بانتظام.

في الحالات التي يتعرض فيها المستفيد لحدث محدد تسبب في قيود سيولة مؤقتة، يجب تقديم دليل على مثل هذا الحدث بشكل رسمي (وليس بناءً على تخمينات) من خلال وثائق مكتوبة تحدد الدليل الذي يظهر أن دخل المستفيد سيتعافى في المدى القصير أو بناءً على استنتاج البنك بأن حل إعادة الهيكلة طويل الأجل لم يكن ممكنًا بسبب عدم اليقين المالي المؤقت سواءً كان عامًا أو خاصًا بالمستفيد.

يمكن أن تحسن الشفافية الأكبر في القروض غير العاملة (NPL) من قابلية جميع خيارات الحل، بالإضافة إلى تحسين وظائف السوق في الأوقات العادية. في الحالات التي تنتقل فيها ملكية القروض غير العاملة من البنك الأصلي إلى طرف خارجي، تلعب القيود المعلوماتية دورًا مهمًا. للمساعدة في التغلب على هذه المشكلة، يمكن أن يساعد بعض التوحيد القياسي لبيانات جودة الأصول، بالإضافة إلى اكتمال الوثائق القانونية حول ملكية هذه القروض، المشترين والبائعين في الاتفاق على التسعير. بالإضافة إلى ذلك، قد تقلل استراتيجيات الاستثمار المشترك في الأوراق المالية الناشئة عن مجموعة من القروض غير العاملة من عدم تماثل المعلومات بين المشترين والبائعين. يمكن أن يزيد هذا من حجم المعاملات، أو يسهل عمليات البيع بأسعار أعلى. الخيار الثالث هو إنشاء قواعد بيانات لأسعار العقارات المحققة، نظرًا لأن العقارات هي الشكل الأكثر استخدامًا كضمان. يمكن أن تعزز قاعدة بيانات شفافة وكبيرة بما فيه الكفاية حول أسعار بيع العقارات من استقرار وموثوقية تقييمات القروض غير العاملة، مما يسهل في النهاية عملية التخلص من القروض غير العاملة ويؤدي إلى تقليل الخصومات السعرية. سيشجع ذلك الحلول المستندة إلى السوق للتخلص من القروض غير العاملة.

ك. الوصول إلى المعلومات:

أحد عوامل النجاح الرئيسية في تنفيذ أي خيار استراتيجي بنجاح هو البنية التحتية التقنية الكافية. في هذا السياق، من المهم أن يتم تخزين جميع بيانات الحالات ذات الصلة مركزيًا في أنظمة تكنولوجيا معلومات قوية وآمنة. يجب أن تكون البيانات كاملة ومحدثة طوال عملية إعادة الهيكلة. يجب أن تتيح البنية التحتية التقنية المناسبة للوحدات سهولة الوصول إلى جميع البيانات والوثائق ذات الصلة، بما في ذلك:
1.	معلومات المستفيد الحالية عن القروض غير العاملة والمتأخرات المبكرة، بما في ذلك الإخطارات الآلية في حالة وجود تحديثات.
2.	معلومات القروض والضمانات المرتبطة بالمستفيد أو المستفيدين المرتبطين.
3.	أدوات المراقبة/التوثيق مع قدرات تكنولوجيا المعلومات لتتبع أداء وفعالية إعادة الهيكلة.
4.	حالة أنشطة إعادة الهيكلة وتفاعل المستفيد، بالإضافة إلى تفاصيل التدابير المتفق عليها، إلخ.
5.	الأصول التي تم الحجز عليها (حيثما ينطبق ذلك).
6.	التدفقات النقدية المتعقبة للقرض والضمانات.
7.	مصادر المعلومات الأساسية والوثائق الكاملة الأساسية.
8.	الوصول إلى السجلات المركزية للقروض، سجلات الأراضي وغيرها من مصادر البيانات الخارجية ذات الصلة حيثما كان ذلك ممكنًا تقنيًا.

ل. المعلومات الخارجية

كحد أدنى، يجب الحصول على المعلومات التالية عند إعادة هيكلة القرض غير الاستهلاكي:
1.	أحدث البيانات المالية المدققة و/أو أحدث الحسابات الإدارية.
2.	التحقق من عناصر الدخل المتغيرة؛ الافتراضات المستخدمة في خصم العناصر المتغيرة.
3.	إجمالي الديون.
4.	خطة العمل و/أو توقعات التدفقات النقدية، حسب حجم المستفيد واستحقاق القرض.
5.	أحدث تقرير تقييم مستقل لأي ممتلكات غير منقولة مرهونة تأمينًا للتسهيلات الأساسية.
6.	معلومات عن أي ضمانات أخرى تؤمن تسهيلات القروض الأساسية.
7.	أحدث تقييمات لأي ضمانات أخرى تؤمن تسهيلات القروض الأساسية.
8.	البيانات المالية التاريخية.
9.	المؤشرات السوقية ذات الصلة (معدل البطالة، الناتج المحلي الإجمالي، التضخم، إلخ).
10.	في حالة المشاريع الصغيرة والمتوسطة، قد يكون من الضروري أيضًا الوصول إلى بيانات الحسابات المصرفية لجميع الحسابات التي يحتفظ بها المستفيد.

م. المعلومات الداخلية

يجب على البنوك الاحتفاظ في ملف الائتمان للمعاملات بالوثائق اللازمة حتى يتمكن طرف ثالث من تكرار التقديرات الفردية للخسائر الائتمانية المتراكمة التي تم إجراؤها بمرور الوقت. يجب أن تتضمن هذه الوثائق، من بين أمور أخرى، معلومات عن السيناريو المستخدم لتقدير التدفقات النقدية المتوقع تحصيلها (سيناريو الاستمرار في العمل مقابل سيناريو توقف النشاط)، والطريقة المستخدمة لتحديد التدفقات النقدية (سواء كان تحليلًا تفصيليًا للتدفق النقدي أو طرقًا أكثر تبسيطًا)، ومقدارها وتوقيتها، وكذلك معدل الفائدة الفعلي المستخدم لخصم التدفقات النقدية.
يجب أن تحتفظ البنوك بجميع الوثائق الداخلية الداعمة، والتي قد تكون متاحة للمراجعة من قبل السلطة الرقابية عند الطلب. يجب أن تتضمن:
1.	المعايير المستخدمة لتحديد القروض التي تخضع لتقييم فردي.
2.	القواعد المطبقة عند تجميع القروض التي لها خصائص مخاطر ائتمانية مماثلة، سواء كانت كبيرة أو لا، بما في ذلك الأدلة الداعمة التي تثبت أن القروض لديها خصائص مماثلة.
3.	معلومات تفصيلية بخصوص المدخلات، الحسابات، والمخرجات لدعم كل فئة من الافتراضات المقدمة فيما يتعلق بكل مجموعة من القروض.
4.	المنطق المطبق لتحديد الافتراضات التي تم أخذها في الاعتبار في حساب الخسارة.
5.	نتائج اختبار الافتراضات مقابل الخسائر الفعلية.
6.	السياسات والإجراءات التي تحدد كيفية قيام البنك بتحديد، ومراقبة، وتقييم الافتراضات المعتبرة.
7.	النتائج ونتائج مخصصات جماعية.
8.	الوثائق الداعمة لأي عوامل تم أخذها في الاعتبار والتي تؤثر على بيانات الخسائر التاريخية.
9.	معلومات تفصيلية عن الحكم المطبق لتعديل البيانات القابلة للرصد لمجموعة من الأصول المالية لتعكس الظروف الحالية.

ن. توثيق إعادة الهيكلة

تعتبر الوثائق المهمة في أي عملية إعادة هيكلة هي ورقة الشروط، اتفاقية القرض، ووثائق الضمان. حتى قبل أن تقرر البنوك أن حل الاستمرار في النشاط ممكن وقابل للتنفيذ، وتبدأ المعاملة في التبلور، ستبدأ في إعداد الوثائق.
ستحدد الوثائق أيضًا شروط فعالية إعادة الهيكلة. قبل تلبية هذه الشروط، لا تكون إعادة الهيكلة مكتملة ومن الممكن من الناحية النظرية العودة إلى حالة العجز والإفلاس الفعلي.
يجب أن تحتوي المقترحات على العناصر التالية:
1.	الوصف الكامل للمستفيد
2.	مبلغ (مبالغ) القرض (القروض) التي سيتم إعادة هيكلتها
3.	رسوم وتكاليف إعادة الهيكلة، إن وجدت
4.	اسم (أسماء) البنك (البنوك)
5.	التاريخ المتوقع للإغلاق
6.	التمثيلات والضمانات
7.	جدول السداد
8.	السداد الإلزامي، إن وجد
9.	آلية التدفق النقدي، إن وجدت
10.	معدلات الفائدة والهامش المعمول به إذا كانت الفائدة متغيرة
11.	الفائدة على التأخر
12.	تواريخ سداد الفائدة
13.	(إعادة) أحداث العجز عن السداد
14.	(ضمانات) إضافية
15.	قائمة الوثائق
16.	الضرائب
17.	القانون الحاكم

س. قائمة التحقق:

1.	تحديد الأطراف المشاركة في عملية إعادة الهيكلة
2.	تحديد الحد الأدنى من الشروط المقبولة للأطراف الأخرى غير المستفيد
3.	إعداد مسودة ورقة الشروط
4.	التفاوض على مسودة ورقة الشروط بين الأطراف الأخرى غير المستفيد والتوصل إلى اتفاق مبدئي
5.	تقديم مسودة ورقة الشروط إلى المستفيد
6.	التفاوض، الاتفاق، والتوقيع على ورقة الشروط
7.	تكليف المحامين بإعداد مسودات الوثائق القانونية لعملية إعادة الهيكلة، بما في ذلك اتفاقية القرض الجديدة أو المعدلة ووثائق الضمان، بناءً على ورقة الشروط الموقعة
8.	التفاوض، الاتفاق، وتوقيع الوثائق القانونية لإعادة الهيكلة
9.	تحديد موعد استيفاء شروط الفعالية وإتمام عملية إعادة الهيكلة.